| |
Дата розміщення: 27.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Фiрма "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, м. Одеса пр. Шевченка 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Фiрма "Трансаудит" код ЄДРПОУ 23865010 свiдоцтво АПУ 1463 65044, м. Одеса пр. Шевченка 2, тел. 0661-370872 для листiв 65026, м. Одеса аб. с.10 E-mail: tau@te.net.ua Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404 " за 2016 рiк. 1. Адресат: власники цiнних паперiв та органи НКЦПФР 2. Вступний параграф 2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента Приватне акцiонерне товариство "САТП-1404", код за ЄДРПОУ 05414597, мiсце знаходження 54024, м.Миколаїв., вул. 1 Iнгульська, буд. 1-А. телефони (0512)24-63-32, електронна адреса satp1404@bk.ru , дата первинної державної реєстрацiї (як закрите акцiонерне товариство) - 22.02.1996 р., дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством - 22.12.2011р ., кiлькiсть акцiонерiв - 100 , середня кiлькiсть працiвникiв - 16. 2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв) Нами згiдно вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi, МСА) виконано аудит фiнансової звiтностi суб'єкта малого пiдприємництва Приватного акцiонерного товариства Миколаївське пiдприємство "САТП-1404", в складi Балансу на 31.12.2016 р.(форма №1-м), Звiту про фiнансовi результати за 2016 р.(форма №2-м). 2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне представлення фiнансових звiтiв Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за: - вибiр належних принципiв бухгалтерського облiку i їх послiдовне вживання; - застосування обґрунтованих облiкових оцiнок i розрахункiв; - дотримання вимог положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (далi П(С)БО або розкриття всiх iстотних вiдхилень вiд П(С)БО в примiтках до фiнансового звiту; - пiдготовку фiнансового звiту згiдно П(С)БО, виходячи з припущення, що товариство продовжуватиме свою дiяльнiсть в осяжному майбутньому, за винятком випадкiв, коли таке припущення не буде правомiрним; - облiк i розкриття у фiнансовiй звiтностi всiх подiй пiсля дати балансу, якi вимагають коригування або розкриття; - розкриття всiх претензiй у зв'язку з судовими позовами, якi були, або, можливо будуть в найближчому майбутньому; - достовiрне розкриття у фiнансовiй звiтностi iнформацiї про всi наданi кредити або гарантiї вiд iменi керiвництва; - розробку, впровадження i забезпечення функцiонування ефективної системи внутрiшнього контролю в товариствi; - вживання заходiв в межах своєї компетенцiї для захисту активiв товариства; - виявлення i запобiгання фактам шахрайства i iнших зловживань. 2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено згiдно з положеннями Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов'язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Пiд час аудиту отримано пояснення, вiдповiдi, що стосуються предмету перевiрки, в тому числi, письмовi запевнення управлiнського персоналу (МСА 580 "Письмовi запевнення") та письмовi пiдтвердження управлiнського персоналу (МСА 500 "Аудиторськi докази"). Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. 3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв 3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази - додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв" передбачено: якщо запаси товариства є суттєвими для фiнансової звiтностi товариства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. Якщо ж аудитор не має можливостi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв, вiн вiдповiдно до п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть товариства - суб'єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. Договiр щодо аудиту було укладено в лютому 2017 р., аудитора не було залучено до участi в рiчнiй iнвентаризацiї. 3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi В Приватному акцiонерному товариствi "САТП-1404 " не ведеться аналiтичний облiк додаткового капiталу. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, який має суттєве, але не всеохоплююче значення, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404 " та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку. Фiнансовi результати звiтного року (валюта балансу 2638,5 тис. грн., чистий дохiд 1065,0 тис. грн., чистий збиток - 2,9 тис.грн), вiдображенi в фiнансовiй звiтностi, пiдтверджуються. 4. Iнша допомiжна iнформацiя 4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В Приватному акцiонерному товариствi "САТП-1404" вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного та попереднього року (вiдповiдно - 2394,7 та 2397,6 тис. грн.) суттєво бiльше статутного капiталу ( на кiнець 2016 року бiльше на 2181,2 тис. грн.). Вимоги ч.3.ст.155 Цивiльного Кодексу України дотримуються. 4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор ознайомлюється з нею оскiльки суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404 " є складовою частиною входить до складу Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. iз змiнами, внесеними згiдно рiшень комiсiї вiд 23.09.2014 р. № 1250, 16.12. 2014 р. № 1713, 01.09. 2015 р.№ 1348, 12.04. 2016 р. № 410, 14.09. 2016 р. № 923. Вона також надається до органiв державної статистики, державному реєстратору та до органiв державної фiскальної служби Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i жодних суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинiв За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв. Аудитом не встановлено наявнiсть значних правочинiв в звiтному роцi. 4.4. Стан корпоративного управлiння Корпоративне управлiння є система вiдносин мiж органами товариства, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Воно вiдокремлює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" дають можливiсть сформулювати судження щодо: вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту; - вiдповiдного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затвердженого рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.13.2013 р. за N 2180/24712 зi змiнами та доповненнями № 1250 вiд 23.09.2014 р., № 1713 вiд 16.12.2014 р., № 1348 вiд 01.09.2015р.. № 410 вiд 12.04. 2016 р., № 923 вiд 14.09. 2016 р.. Наявнiсть працюючих в товариствi пов'язаних осiб за визначенням МСА 550 "Пов'язанi особи" природньо не призвело до будь-яких порушень. 4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. 5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 5.1. Фiрма "Трансаудит" у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010) 5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 29.11. 2020 р.) 5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: аб. скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дата i номер договору на проведення аудиту - договiр вiд 23. 02. 2017 р. № 17109. 7. Дата початку та дата закiнчення аудиту - вiдповiдно 23.02.2017 р. - 14.03. 2017 р. 8. Незалежний аудитор, директор фiрми "Трансаудит" Кравченко Т.В. (чинний сертифiкат АПУ № 007180 до 24.12. 2019 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) - 14.03.2017 р. Звiт щодо дотримання iнших законодавчих та нормативних актiв з бухгалтерського облiку Приватним акцiонерним товариством "САТП-1404 " в 2016 роцi. 1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi Суб'єктом аудита виконувався бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення. Бухгалтерський облiк Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404 " ґрунтувався на П(С)БО. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй були первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Аудитором дослiдженi питання, сформульованi МСА 510 "Перше завдання - залишки на початок перiоду", i з огляду на аудиторський висновок за 2015 р., незмiннiсть облiкової полiтики та ретельне порiвняння рядкiв форм фiнансової звiтностi (беручи до уваги змiну нумерацiї рядкiв), встановлено, що початковi (2016 р.) залишки по рахунках товариства спiлки вважаються достовiрними. Облiкову полiтику вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть", як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi, було визначено наказом по товариству вiд 04.01.2013 р. № 1 , протягом 2013-2016 рр. вона залишалась незмiнною. Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi в тисячах гривень з десятинним знаком. Показники в звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом Мiнфiну вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192 та вiд 05.04.2014 р. № 401. Вбачається, що поточний бухгалтерський облiк в Приватному акцiонерному товариствi "САТП-1404 ", який є пiдґрунтям для складання фiнансової звiтностi, з певними обмеженнями був повним та вiдповiдав приписам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та чинним П(С)БО. 2. Аналiз показникiв фiнансової звiтiв Аналiз показникiв фiнансового стану Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2016 р., а показники рентабельностi - за 2016р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2016р. (за 2016 р.) Оптимальне значення .Коефiцiєнти лiквiдностi: 1.1. Поточної лiквiдностi або покриття Пiдсумок роздiлiв II - III активу К1.1= ------------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi Пiдсумок роздiлiв II - III активу - рядки (1100-1110) К1.2= ---------------------------------------------- Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi Грошовi кошти та їх еквiваленти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву 0,45 0,12 0,001 бiльше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування ( покриття зобов'язань власним капiталом) Пiдсумок роздiлiв II - V пасиву К2= --------------------------------------------------- Пiдсумок I роздiлу пасиву 0,1 менше 1,0 3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) I роздiл пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,91 0.25-0,5 4. Рентабельнiсть собiвартостi чистий збиток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 0 5. Рентабельнiсть реалiзацiї чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 0 5. Рентабельнiсть активiв чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2 ) К5= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 0 бiльше 0 З таблицi вбачається, що фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" в звiтному роцi був задовiльним, але Товариство в 2016 роцi отримало невеликi збитки. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства. Перевищення вартостi чистих активiв над Статутним капiталом Товариства станом на 31.12.2016р. становить 2181,2 тис.грн. Вимоги ч.3.ст.155 Цивiльного Кодексу України дотримуються. Протягом звiтного року не вiдбувалось подiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються пiдстави для висловлення думки (вiдповiдно до МСА 570 "Безперервнiсть") про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404", як суб'єкта господарювання. Директор фiрми "Трансаудит", незалежний аудитор Кравченко Т.В 14.03.2017 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: