| |
Дата розміщення: 29.04.2014
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Фiрма "Трансаудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
23865010 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
65044, м. Одеса пр. Шевченка 2 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
1463, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Фiрма "Трансаудит" код ЄДРПОУ 23865010 свiдоцтво АПУ 1463 65044, м. Одеса пр. Шевченка 2, тел. 0661-370872 для листiв 65026, м. Одеса аб. с.10 E-mail: tau@te.net.ua Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" за 2013 рiк. 1. Адресат: власники цiнних паперiв, наглядова рада та правлiння емiтента 2. Вступний параграф 2.1.1. Основнi вiдомостi про емiтента Фiрма "Трансаудит" у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010, пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044, тел. (0661) 370872, електронна адреса tau@te.net.ua, свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) на пiдставi договору вiд 19.03.2014 р. № 140525 виконала аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi суб'єкта малого пiдприємництва Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" (код за ЄДРПОУ 05414597), мiсце знаходження: 54034, м.Миколаїв.,вул.1-А Iнгульська Буд. 1-А. телефони (0512)24-63-32 , електронна адреса: satp1404@bk.ru дата реєстрацiї приватним акцiонерним товариством 22.12.2011р.; основнi види дiяльностi: вантажний автомобiльний транспорт, чисельнiсть акцiонерiв - 100, працiвникiв - 18 осiб, вiдокремлених пiдроздiлiв немає, що складаються з Балансу (форма № 1-м ) на 31.12. 2013 р., Звiту про фiнансовi результати (форма № 2-м ) за 2013 р з метою визначення повноти, достовiрностi та вiдповiдностi вимогам чинного законодавства. 2.1.2. Опис аудиторської перевiрки (звiт щодо вимог законодавчих та нормативних актiв) Аудит проведено згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту та Вимогами до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку рiшенням вiд 29.09. 2011 р. № 1360 та зареєстрованих Мiнiстерством юстицiї України 28.11. 2011 р. за № 1358/20096, а також роз'яснень до цих Вимог, затверджених рiшенням комiсiї вiд 03.04. 2012 р. № 472. Концептуальною основою для складання фiнансових звiтiв товариства була облiкова полiтика (вiдповiдно до вимог статтi 1 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть" та нацiонального П(С)БО 1 "Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi"), як сукупнiсть принципiв, методiв i процедур, що використовуються товариством в поточному облiку та для складання i подання фiнансової звiтностi. Вона була визначена наказом по товариству вiд 02.04.2012 р. N 53 та протягом 2012-2013 рр. залишалась незмiнною. 2.2. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку та достовiрне подання фiнансових звiтiв Управлiнський персонал товариства несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2013 р. вiдповiдно до вимог нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку за таку органiзацiю внутрiшнього контролю, яку вiн визначає доцiльним для забезпечення складання фiнансової звiтностi, що не матиме суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або суттєвих помилок. 2.3. Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звiтностi Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо зазначеної фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Аудит здiйснено вiдповiдно до положень Мiжнародних стандартiв аудиту, якi вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень та викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум i їх розкриття i фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур визначається судженням аудитора, включно щодо оцiнки ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. З метою застосування цих чи iнших процедур при виконаннi оцiнки ризикiв аудитором дослiджуються заходи внутрiшнього контролю, пов'язанi з складанням та достовiрним поданням акцiонерним товариством фiнансової звiтностi, що надає достовiрну та справедливу iнформацiю. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятнiсть виконаних управлiнським персоналом облiкових оцiнок та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої думки. 3. Модифiкована аудиторська думка щодо повного комплекту фiнансових звiтiв 3.1. Пiдстави для висловлення умовно-позитивної модифiкованої думки 3.1.1. Обмеження обсягу роботи аудитора Параграфом 4а Мiжнародного стандарту аудиту 501 "Аудиторськi докази - додатковi мiркування щодо вiдiбраних елементiв встановлено: якщо запаси пiдприємства є суттєвими для фiнансової звiтностi пiдприємства, аудитор повинен отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо їх наявностi i стану шляхом присутностi пiд час iнвентаризацiї. При вiдсутностi отримати достатнi та прийнятнi аудиторськi докази щодо наявностi та стану запасiв аудитор вiдповiдно до вимоги п. 13 Мiжнародного стандарту аудиту 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора" не може пiдтвердити фiнансову звiтнiсть пiдприємства - суб'єкта аудиту, а повинен висловити умовно-позитивну думку або вiдмовитись вiд висловлення думки щодо фiнансової звiтностi. 3.1.2. Iншi факти та обставини, якi впливають на достовiрнiсть фiнансової звiтностi Станом на дату складання фiнансової звiтностi в товариствi малась низка дебiторiв та кредиторiв, з якими не було здiйснено пiдтвердження заборгованостей актами узгодження. Резерв сумнiвних боргiв в 2013 роцi не нараховувався.Це може вплинути на достовiрнiсть фiнансової звiтностi. Приватне акцiонерне товариство "САТП-1404" не вiдобразило на кiнець 2013 року резерв на виплату вiдпусток працiвникам. На дату балансу на пiдприємствi не проведена iнвентаризацiя фактичних показникiв накопичених працiвниками пiдприємства невикористаних днiв оплачуваної вiдпустки, тощо. Товариство порушило порядок формування i визначення сум забезпечення згiдно п.п 13-19 П(С)БО 11 i не вiдобразило суми забезпечення для вiдшкодування намiчених(майбутнiх) витрат i платежiв на кiнець 2013 р.(резерв на виплату вiдпусток працiвникам). Невiдповiдностi, встановленi аудиторською перевiркою, мають обмежений та не суттєвий, на думку аудитора, вплив на фiнансову звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" i не перекручують загальний фiнансовий стан товариства розкритий у фiнансовiй звiтностi за 2013 рiк. 3.2. Умовно-позитивна думка На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться мова в попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть вiдображає достовiрно, в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату вiдповiдно до вимог Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та чинного законодавства України . 4. Iнша допомiжна iнформацiя 4.1. Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам чинного законодавства За приписами частини третьої статтi 155 Цивiльного кодексу України, якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї. В емiтента вартiсть чистих активiв на кiнець звiтного року - 2732,9 тис. грн. бiльше статутного капiталу - 213,5 тис. грн. 4.2. Наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом цiнних паперiв Параграфом 1 Мiжнародного стандарту аудиту 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть" встановлено вiдповiдальнiсть аудитора стосовно зазначеної iнформацiї. Аудитор має ознайомитися з нею, позаяк суттєвi невiдповiдностi мiж перевiреною аудитором фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю ставлять пiд сумнiв достовiрнiсть перевiреної фiнансової звiтностi. Фiнансова звiтнiсть Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" входить до складу Додатку 38 до Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв, затвердженого Рiшенням Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 03.12.2013 р. N 2868 та зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 24.12. 2013 р. за N 2180/24712. Вона також надається до органiв державної статистики та державному реєстратору. Аудитором розглянуто зазначену iншу iнформацiю i жодних суттєвих невiдповiдностей не iдентифiковано. 4.3. Виконання товариством значних правочинiв За приписами пункту 4 частини першої статтi 2 Закону України "Про акцiонернi товариства" - значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi. За приписами частини першої статтi 70 того ж закону рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою. Статутом акцiонерного товариства можуть бути визначенi додатковi критерiї для вiднесення правочину до значного правочину. У разi неприйняття наглядовою радою рiшення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборiв. Вбачається, що в звiтному роцi товариство не здiйснювало значних правочинiв 4.4. Стан корпоративного управлiння Корпоративне управлiння це система вiдносин мiж виконавчим органом товариства, його радою, акцiонерами та iншими зацiкавленими особами. Корпоративне управлiння окреслює межi, в яких визначаються завдання товариства, засоби виконання цих завдань, здiйснення монiторингу дiяльностi товариства. Наявнiсть ефективної системи корпоративного управлiння збiльшує вартiсть капiталу, компанiї заохочуються до бiльш ефективного використання ресурсiв, що створює базу для зростання. Нову редакцiю Принципiв корпоративного управлiння України, затверджено рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 24.01. 2008 р. N 52. Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту, згiдно з положеннями Закону України "Про акцiонернi товариства" дають можливiсть сформулювати судження щодо: вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України "Про акцiонернi товариства" та вимогам його статуту; - повного та об'єктивного вiдображення iнформацiї про стан корпоративного управлiння у роздiлi "Iнформацiя про стан корпоративного управлiння" рiчного звiту акцiонерного товариства, яка складається згiдно до вимог "Положення про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв", затверджених рiшенням Комiсiї вiд 03.12.2013 р. N 2826, зареєстрованих в Мiнiстерствi юстицiї України 24.13.2013 р. за N 2180/24712. 4.5. Iдентифiкацiя та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства Мiжнародним стандартом аудиту 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi" передбачено виконання аудитором низки процедур, характер, час та обсяг яких вiдповiдають оцiненим ризикам суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi фiнансової звiтностi. За результатами зазначеного виконання в акцiонерному товариствi не iдентифiковано ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. 5. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму 5.1. Фiрма "Трансаудит" у виглядi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (код за ЄДРПОУ 23865010 5.2. Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi за N 1463 видано вiдповiдно до рiшення Аудиторської палати України вiд 26.01. 2001 р. N 98 та чинне до 30.11. 2015 р.) 5.3. Мiсцезнаходження: пр. Шевченка 2, м. Одеса, 65044 (для листування: абонентська скринька 10, м. Одеса, 65026) 5.4. Телефон 0661-370872, електронна адреса tau@te.net.ua 6. Дату i номер договору на проведення аудиту - договiр вiд 19. 03. 2014 р. № 140525. 7. Дата початку та дата закiнчення аудиту - вiдповiдно 19.03. 2014 р. - 01.04. 2014 р. 8. Незалежний аудитор, директор фiрми "Трансаудит" Бейгельзiмер М.Г. (Сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї - 29.10. 2014 р.) 9. Дата аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) - 01.04. 2014 р. М.П. Змiстовна частина аудиторського звiту щодо фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" 1. Стан бухгалтерського облiку у товариствi Акцiонерне товариством здiйснювало бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральному вимiрi та в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення. Пiдставою для бухгалтерського облiку господарських операцiй була первинна документацiя, всi данi, що зафiксованi в них, систематизовано на рахунках бухгалтерського облiку шляхом подвiйного запису. Стан первинних документiв та облiкових реєстрiв добрий. Отже, є аналiтична база для забезпечення детальних даних для прийняття управлiнських рiшень та формування фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Оскiльки аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi за 2012 р. робила фiрма "Плато-Аудит" (висновок вiд 27.02.2013 р.), яка пiдтвердила правильнiсть прикiнцевих залишкiв по рахункам товариства, облiкова полiтика товариства та перелiк форм фiнансової звiтностi не змiнювались, то аудитор перевiрив незмiннiсть облiкової полiтики та порiвняв значення в рядках прикiнцевих залишкiв по рахунках 2012 р. i початкових залишкiв по рахунках за 2013 р. Результати цих процедур засвiдчили правильнiсть початкових залишкiв. Складання i надавання користувачам фiнансової звiтностi робилось своєчасно. Звiтнiсть складена в нацiональнiй валютi України - гривнi, при цьому данi в звiтностi наведенi iз округленням до тисяч гривень Показники в рiчних звiтних формах товариства узгодженi вiдповiдно до Методичних рекомендацiй з перевiрки порiвнянностi фiнансових звiтiв, затверджених наказом МФУ вiд 11.04. 2013 р. № 476 зi змiнами, затвердженими наказами вiд 27.06. 2013 р. та вiд 30.12. 2013 р. № 1192 У аудитора маються пiдстави стверджувати, що документацiя поточного бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi товариства були повними, вiдповiдали приписам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", чинним нацiональним (стандартам) бухгалтерського облiку, встановленiй товариством облiковiй полiтицi. 2. Аудит нематерiальних активiв На рахунках балансу нематерiальнi активи вiдсутнi. 3. Аудит основних засобiв За даними фiнансової звiтностi станом на 31.12.2013 р. в балансi вiдображено основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи, данi щодо яких наведенi в таблицi (грн.): Рахунок Сальдо по Дт на 01.01.2013 р. (первiсна вартiсть) Сальдо по Дт на 31.12.2013 р. (первiсна вартiсть) Номер Назва 10 Основнi засоби 101 Будинки та споруди 5742,2 5742,2 104 Машини та обладнання 129,9 129,9 105 Транспортнi засоби 1047,3 840,7 106 Iнструменти, прилади та iнвентар 109 Iншi основнi засоби 36,9 36,9 11 Iншi необоротнi матерiальнi активи 112 Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 16,0 16,0 117 Iншi необоротнi матерiальнi активи Всього 6972,3 6765,7 Сума накопиченої амортизацiї основних засобiв за станом на 31.12.2013 р. становить 3826,1 грн., залишкова вартiсть 2939,6 грн. Накопичена амортизацiя складає 56,6 % первiсної вартостi основних засобiв. Нарахування амортизацiї на основнi засоби здiйснювалось прямолiнiйним методом. У звiтному перiодi iнвентаризацiя основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв проводилася станом на 31.12.2013 р. згiдно з наказом директора АТ "САТП-1404" "Про проведення рiчної iнвентаризацiї" вiд 12.12. 2013 р. № 208. Будь-яких розбiжностей не iдентифiковано. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї вiдсутнi.. Вбачається, що данi фiнансової звiтностi товариства вiдповiдають даним реєстрiв аналiтичного та синтетичного облiку основних засобiв товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам. Склад основних засобiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 7 "Основнi засоби". 4. Аудит довгострокових бiологiчних активiв Довгострокових бiологiчних активiв не малось 5. Аудит довгострокових фiнансових iнвестицiй В товариствi довгострокових фiнансових iнвестицiй не малось 6. Аудит бухгалтерського облiку виробничих запасiв, сировини, матерiалiв, палива та правильнiсть їх списання Балансова (облiкова) вартiсть запасiв у розрiзi окремих класифiкацiйних груп: Група Номер рахунка (субрахунка) На кiнець року, тис. грн. 1) Виробничi запаси: - сировина та матерiали; 201 1,0 - купiвельнi напiвфабрикати та комплектуючi вироби; 201 - паливо; 203 25,8 - тара i тарнi матерiали; - - будiвельнi матерiали; 205 0,3 - запаснi частини; 207 11,0 - матерiали сiльськогосподарського призначення; 209 8,2 - малоцiннi та швидкозношуванi предмети. 22 2) Тварини на вирощуваннi та вiдгодiвлi 212 3) Незавершене виробництво 23 4) Готова продукцiя 26 5) Товари 28 РАЗОМ 46,8 В балансi (облiкова) вартiсть запасiв вiдображена за чистою вартiстю реалiзацiї Товариство здiйснювало облiк запасiв вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 9 "Запаси" (далi - П(С)БО). Одиницею бухгалтерського облiку запасiв є їх найменування або однорiдна група. Придбанi (отриманi) або виробленi запаси зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Первiсна вартiсть запасiв визначається згiдно з П(С)БО 9. Списання матерiалiв проводиться на пiдставi актiв на списання, якi пiдписанi уповноваженими особами Пiдприємства та затвердженi в установленому порядку. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється методом ФIФО. Вибуття матерiалiв та МШП проводилося згiдно затверджених документiв на списання матерiальних запасiв. Нелiквiдних, залежаних та зiпсованих запасiв не малось 7. Аудит дебiторської заборгованостi Дебiторську заборгованiсть оцiнено в балансi реально, простроченої немає, резерву сумнiвних боргiв немає. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець 2013 року складає 56,2 тис.грн. Аудитом пiдтверджується достовiрнiсть розмiру заборгованостi, а також повнота розкриття iнформацiї про неї вiдповiдно до П(С)БО №10 "Дебiторська заборгованiсть". 8. Аудит грошових коштiв Залишки коштiв на банкiвських рахунках товариства - 0,1 тис.грн. Мається вiдповiднiсть наявних грошових коштiв товариства сумам вiдображеними в складi оборотних активiв у фiнансовiй звiтностi. Загальний прикiнцевий залишок грошових коштiв пiдтверджується даними касової книги, банкiвськими витягами, даними в формi звiтностi 3 та актами узгодження з банками. 9. Аудит iнших обiгових активiв та витрат майбутнiх перiодiв Iнших оборотних активiв не малось та витрат майбутнiх перiодiв 6,5тис.грн.. 10. Аудит зобов'язань Виконаний аудит дає об'рунтовану пiдставу для висловлення думки: iнформацiя про зобов'язання, тобто теперiшню заборгованiсть товариства, яка виникла внаслiдок минулих подiй i погашення якої, за очiкуванням, спричинить вибуття ресурсiв, котрi втiлюють в собi майбутнi економiчнi вигоди, розкрита вiдповiдно до вимог П(С)БО "Зобов'язання ". Товариство не мало довгострокових зобов'язань . Сума на облiкових рахунках, що використана при складаннi статтi "Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги балансу - 20,2 тис.грн. Кредиторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом-18,1 тис.грн., зi страхування - 9,6 тис.грн, за розрахунками з оплати працi - 43,2 тис.грн. Iншi поточнi зобов'язання балансу - 225,2 тис.грн. Номер рахунку у головнiй книзi Опис або призначення рахунку Сальдо на 31.12.2013р.,грн.. 361 "Розрахунки з вiтчизняними покупцями" 1,3 631 "Розрахунки з вiтчизняними" 12,6 6852 "Розрахунки з iншими кредиторами" 6,3 Загальна сума кредиторської заборгованостi 20,2 тис.грн., з неї пiдтверджено актами узгодження 6,6 тис.грн. Загальна кiлькiсть кредиторiв - одинадцять осiб, з них пiдтверджено актами узгодження - один. Є реальними, легальними та чинними розмiр поточних зобов'язань у фiнансовiй звiтностi товариства, тобто зобов'язань, що будуть погашенi протягом операцiйного циклу або мають бути погашеними протягом 2014 р 11. Аудит власного капiталу Нижче наведенi складовi власного капiталу САТП-1404 капiталу Сальдо на 31.12. 2013 р., тис. грн. Статутний капiтал 213,5 Пайовий капiтал Додатковий капiтал Iнший додатковий капiтал 2999,3 Резервний капiтал Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) - 479,9 Неоплачений капiтал Вилучений капiтал Всього Здiйснений аудит дає пiдставу для висловлення думки: iнформацiю формування та розмiр власного капiталу, тобто залишкової частки в активах товариства пiсля вирахування всiх його зобов'язань, розкрито за приписами П(С)БО 5 "Звiт про власний капiтал", достовiрно та справедливо. Станом на 31.12. 2013 р. заявлений статутний капiтал сплачено в повному обсязi в встановленi законодавством термiни. Неоплаченого або вилученого капiталу немає. Привiлейованих акцiй, акцiй на пред'явника та облiгацiй товариством не випускалось. Форма iснування цiнних паперiв - бездокументарна. 12. Аудит результатiв фiнансово-господарської дiяльностi Аудиторська перевiрка дає об'рунтовану пiдставу для висловлення думки щодо справедливостi та достовiрностi вiдображених результатiв фiнансово-господарської дiяльностi товариства Вiдображення доходiв в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 14 "Доходи". Аудитом пiдтверджується, що данi стосовно доходу, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Тому достовiрними є значення чистого доходу (виручки) вiд реалiзацiї (товарiв, робiт, послуг) - 877,4 тис. грн. та iнших операцiйних доходiв - 332,5 тис. грн. За результатами аудиту встановлено, що данi стосовно витрат, наведенi в фiнансовiй звiтностi, вiдповiдають записам в первинних документах та облiкових реєстрах. Це твердження пiдтверджується зокрема, вибiрковою перевiркою нарахування заробiтної плати та внескiв до фондiв соцiального страхування. Структура витрат: № п/п Назва складових Номер рахунку Сума, тис. грн. 1 Адмiнiстративнi витрати 92 324,7 2 Iншi операцiйнi витрати 94 7,3 3 Собiфвартiсть реалiзованих послуг 903 1086,5 4 Iншi витрати 97 9,6 5 В цiлому, вiдображення витрат в бухгалтерському облiку здiйснено вiдповiдно до приписiв П(С)БО 16 "Витрати". 13. Аналiз показникiв фiнансової звiтностi Аналiз показникiв фiнансового стану наведено нижче, при цьому показники лiквiдностi та платоспроможностi обчислено станом на 31.12. 2013 р., а показники рентабельностi - за 2013 р. Показники та формули їх розрахунку Значення на 31.12. 2013 р. (за 2013 р. Оптима-льне зна-чення 1.Коефiцiєнти лiквiдностi: 1.1. Поточної лiквiдностi або покриття Пiдсумок II роздiлу активу + III роздiл активу К1.1= ------------------------------------------------- III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву 1.2. Термiнової або швидкої лiквiдностi Пiдсумок II роздiлу активу + III роздiл активу - рядки 1100-1110 К1.2= ---------------------------------------------- III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву 1.3. Абсолютної або критичної лiквiдностi Грошовi кошти (код рядку 1165) К1.3= ------------------------------------------------------------ III роздiл пасиву + IV роздiлу пасиву 0,35 0,20 - бiльше 2,0 1,0-2,0 0,25 - 0,5 2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi або фiнансування ( покриття зобов'язань власним капiталом) II + III + IV+ V роздiли пасиву К2= --------------------------------------------------- Пiдсумок I роздiлу пасиву 0,12 менше 1,0 3. Коефiцiєнт фiнансової незалежностi (автономiї) I роздiл пасиву балансу К3= ----------------------------------- Всього за активами балансу 0,90 0.25-0,5 4. Рентабельнiсть собiвартостi чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К4= ------------------------------------------------ х 100% (код рядку 2050 ф. 2) 0 5. Рентабельнiсть реалiзацiї чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К5= --------------------------------------------х 100% (код рядку 2000 ф. 2)- 0 6. Рентабельнiсть активiв чистий прибуток (код рядку 2350 ф.2) К6= ---------------------------------------------------х 100% ф. 1 (ряд. 1300 (гр. 3) + ряд. 1300 (гр. 4)) / 2) 0 бiльше 0 З наведеної iнформацiї вбачається, що фiнансовий стан товариства в звiтному роцi був не на стiльки добрим, так як воно господарювало не рентабельно. Данi фiнансової звiтностi реально вiдображають фактичний фiнансовий стан товариства. Протягом звiтного року не вiдбувалось дiй, якi могли суттєво вплинути на фiнансово-господарський стан та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв. Маються пiдстави для висловлення думки про можливiсть безупинного функцiонування Приватного акцiонерного товариства "САТП-1404" як суб'єкта господарювання. Директор фiрми Трансаудит", Бейгельзiмер М.Г. незалежний аудитор (сертифiкат АПУ серiї А № 000501 вiд 29.10. 2004 р. строком дiї до 29.10. 2014 р.) 01.04. 2014 р.
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: